Добрый день
Цитата: Добрый день! Наша компания планирует взять в аренду полуприцепы у компании-резидента Польши для осуществления внутренних и международных перевозок. Будем ли мы являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Спасибо!
1) по НДС
Вы являетесь налоговым агентом на основании пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ:
В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. .... Положение настоящего подпункта применяется при:
сдаче в аренду движимого имущества, за исключением сдачи в аренду авиационных двигателей и прочего авиационно-технического имущества, если в соответствии с законодательством иностранного государства местом реализации таких услуг признается территория такого иностранного государства, и сдачи в аренду наземных автотранспортных средств;
2) по налогу на прибыль:
Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:
от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках.
По моему мнению, Необходимо учитывать ст. 19 Соглашения об избежании двойного н/о с Польской республикой:
Виды доходов лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, о которых не говорится в предыдущих статьях настоящего Соглашения, облагаются налогом только в этом Договаривающемся Государстве, независимо от того, где возникает доход.
Предполагаю, что Вы не являетесь налоговым агентом.