Задача: исчисление НДС

Табачная фабрика для исчисления НДС по реализованным сигаретам с фильтром за январь текущего года имеет следую¬щие данные:

Показатели Ед. изме¬рения Значение показателя

1. Реализовано сигарет Тыс. шт. 584 779

2. Отпускная цена без учета акциза и НДС за 1000 штук руб. и коп. 352,87

3. Ставки акциза:
- твердая (специфическая) за 1000 штук; 100

- адвалорная руб. 5

4. Максимальная розничная цена за 1000 штук сигарет руб. 850

5. Стоимость приобретенных, принятых на учет и
оплаченных по счету-фактуре товарно-материальных
ценностей по ценам с учетом НДС — всего, руб. 271 400 000

в том числе:
стоимость основных средств, неиспользуемых для
осуществления операций, облагаемых НДС -//- 590 000

6. Ставка НДС % 18

Требуется:
1. Определить налоговую базу с учетом акциза по реализованным сигаретам.
2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по установленному сроку уплаты.
Решение:

1.расчитаем акциз:
584779 * 100 = 58477900 руб
850 * 584779 = 497062150
497062150 * 5% = 24853107,5 руб

2. Найдем.налогооблагаемую базу с учетом акциза:
584779 * 352,87 = 206350965,73 руб
206350965,73 + 83331007,5 = 289681973,23

3. Налоговый вычет составит:
271400000 * 18%
------------------------- = 41400000 руб
118%


4. Найдем сумму НДС :

289681973,23 * 18%
------------------------------ = 52142755,181 руб
100%

52142755,181 - 41400000 = 10742755,18

Подлежит уплате в бюджет 10742755,18 руб, не позднее 20 апреля.